Objetivos

En la última década el derecho internacional tributario ha experimentado un profundo replanteo de sus estándares y reglas a través de la participación de los Estados en los foros internacionales con competencia técnica en materia tributaria, como la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), las Naciones Unidas, etc. Ejemplo de ello son las recomendaciones del Proyecto sobre la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS) y, en octubre de 2021, la Declaración sobre dos pilares para enfrentar los desafíos fiscales provenientes de la digitalización de la economía, acordado por el Marco Inclusivo BEPS.

Este escenario inaudito en la historia de la tributación internacional hace imprescindible incorporar nuevas herramientas para la enseñanza de los regímenes legales y las mejores prácticas adoptados por la mayoría de los países del mundo. Sólo un enfoque pedagógico innovador puede asegurar que el profesional comprenda la magnitud de este fenómeno.

El Programa Iberoamericano de Tributación Internacional ha sido pensado para rediseñar por completo la enseñanza del derecho internacional tributario. Ya no es posible seguir incorporando las novedades de la tributación internacional sin prestar atención a cómo piensan e interactúan entre sí los asesores fiscales, los inspectores y los legisladores en esta materia.

Para explicar la lógica actual de la tributación internacional al nivel de los mejores programas de tributación internacional del mundo, este Programa se basa en dos pilares fundamentales: la Metodología RAR para describir el ciclo de las relaciones tributarias internacionales; y la conformación del mejor cuerpo de profesores de Latinoamérica en la materia.

La Metodología RAR (Reglas-Auditoría-Reforma) describe el ciclo de la cooperación tributaria internacional mediante el cual se aplican, se fiscalizan y se modifican las normas que rigen esta materia. El Programa desarrolla cada una de estas etapas en módulos que contienen las materias que conforman su plan de estudio:

El Módulo 1 “Reglas” estudia los principios jurisdiccionales de la tributación internacional, el rol ejercido por las organizaciones internacionales con competencia tributaria y las reglas fundamentales de los convenios para evitar la doble tributación internacional, con el fin de dotar al asesor fiscal de las herramientas para implementar y defender una legítima planificación fiscal internacional.

El Módulo 2 “Auditoría” se enfoca en comprender la perspectiva de las administraciones tributarias y los desafíos prácticos que les genera la implementación y fiscalización de las nuevas normas de tributación internacional. El objetivo de este módulo es distinguir la planificación fiscal legítima de la planificación fiscal agresiva, mediante un análisis de todos los instrumentos a disposición del fisco para llevar a cabo sus auditorías.

El Módulo 3 “Reforma” aborda aspectos fundamentales de la agenda de política tributaria internacional de los próximos años, tales como el perfeccionamiento de las medidas antielusivas; la evolución del principio de plena competencia que rige los precios de transferencia; la tributación de la economía digital; y el tratamiento tributario de las nuevas tecnologías, los criptoactivos y la Inteligencia Artificial.  

Cada módulo de la Metodología RAR culminará con un clase práctica e integradora de sus contenidos, en la que participarán profesores invitados y se incorporarán los contenidos académicos exclusivos sobre tributación internacional con los que cuenta la Escuela de Derecho de la UTDT como resultado de su participación en destacados foros internacionales, tales como Global Tax Symposium, UTDT Tax Talks y UTDT International Tax Round Table. El Programa culminará con un ejercicio integrador global para poder consolidar todos los contenidos aprendidos durante el curso.

El Programa cuenta con el mejor cuerpo de profesores de Latinoamérica, basado en la excelencia académica, experiencia profesional y pluralidad de enfoques, con el balance perfecto entre el sector público y privado, y el ámbito académico y profesional.

 

Dirección Académica:

Mariano Braccia: Abogado (summa cum laude) y especialista en Derecho Tributario de la Facultad de Derecho de la Universidad de Buenos Aires (UBA). LLM in Taxation de la New York University (NYU) y LLM in International Tax Law del King’s College London (KCL). Becario de la Hauser Global Scholarship (NYU), la Yeoh Tiong Lay LLM Law Scholarship (KCL) y la Chevening Scholarship (Foreign, Commonwealth and Development Office, UK). Fue funcionario de la administración tributaria argentina y delegado ante el Comité de Asuntos Fiscales (CFA) de la OCDE (WP 11 on Aggressive Tax Planning y Task Force on the Digital Economy, TFDE). Miembro activo de la Asociación Argentina de Estudios Fiscales (AAEF) y coordinador de la Comisión de Fiscalidad de la Economía Digital y Tecnologías Emergentes. Miembro de la International Fiscal Association (IFA).

Ha sido distinguido con el Premio Corte Suprema de Justicia de la Nación; la Distinción a la Excelencia Académica del Colegio de Abogados de la Ciudad de Buenos Aires; el Premio de la AAEF al mejor artículo tributario 2015; y el premio al mejor estudiante del LLM in International Tax Law, KCL, 2017. Autor del libro “Derecho Internacional Tributario” (La Ley, Thomson Reuters, 2016), director de obras colectivas y autor de numerosos artículos sobre tributación. Director Editorial de Taxlatam.com. Profesor de posgrado de Derecho Internacional Tributario en la Universidad de Buenos Aires (UBA) y Universidad Torcuato Di Tella (UTDT). Actualmente se desempeña como Secretario Letrado de la Corte Suprema de Justicia de la Nación.