Programa
La Metodología RAR (Reglas-Auditoría-Reforma) describe el ciclo de la cooperación tributaria internacional mediante el cual se aplican, se fiscalizan y se modifican las normas que rigen esta materia. El Programa desarrolla cada una de estas etapas en módulos que contienen las materias que conforman su plan de estudio:
El Módulo 1 “Reglas” estudia los principios jurisdiccionales de la tributación internacional, el rol ejercido por las organizaciones internacionales con competencia tributaria y las reglas fundamentales de los convenios para evitar la doble tributación internacional, con el fin de dotar al asesor fiscal de las herramientas para implementar y defender una legítima planificación fiscal internacional.
El Módulo 2 “Auditoría” se enfoca en comprender la perspectiva de las administraciones tributarias y los desafíos prácticos que les genera la implementación y fiscalización de las nuevas normas de tributación internacional. El objetivo de este módulo es distinguir la planificación fiscal legítima de la planificación fiscal agresiva, mediante un análisis de todos los instrumentos a disposición del fisco para llevar a cabo sus auditorías.
El Módulo 3 “Reforma” aborda aspectos fundamentales de la agenda de política tributaria internacional de los próximos años, tales como el perfeccionamiento de las medidas antielusivas; la evolución del principio de plena competencia que rige los precios de transferencia; la tributación de la economía digital; y el tratamiento tributario de las nuevas tecnologías, los criptoactivos y la Inteligencia Artificial.
Cada módulo de la Metodología RAR culminará con un clase práctica e integradora de sus contenidos, en la que participarán profesores invitados y se incorporarán los contenidos académicos exclusivos sobre tributación internacional con los que cuenta la Escuela de Derecho de la UTDT como resultado de su participación en destacados foros internacionales, tales como Global Tax Symposium, UTDT Tax Talks y UTDT International Tax Round Table. El Programa culminará con un ejercicio integrador global para poder consolidar todos los contenidos aprendidos durante el curso.
El Programa cuenta con el mejor cuerpo de profesores de Latinoamérica, basado en la excelencia académica, experiencia profesional y pluralidad de enfoques, con el balance perfecto entre el sector público y privado, y el ámbito académico y profesional.
Módulo 1: Reglas
Clase 1: “Principios jurisdiccionales”
Eduardo Baistrocchi (Argentina). Miércoles 24 de agosto de 2022 (4hs)
Se analizarán los fundamentos del derecho internacional tributario en función de los principios jurisdiccionales de residencia y fuente, con énfasis en la influencia que tienen los países emergentes y en desarrollo en los cambios de poder operados en el régimen tributario internacional.
Clase 2: “Cooperación tributaria internacional”
Ricardo Guerrero Fernández (Chile). Miércoles 31 de agosto de 2022 (4hs)
Se examinará, desde una perspectiva práctica, el impacto de las recomendaciones y directivas de las principales organizaciones internacionales con competencia tributaria (OCDE, ONU, Unión Europea, etc.) en la legislación y práctica fiscal de los países, con especial atención al cambio de paradigma ocurrido a partir del Proyecto BEPS.
Clase 3: “Convenios para evitar la doble imposición”.
Álvaro Villegas Aldazosa (Bolivia). Miércoles 07 de septiembre de 2022 (4hs)
Se
expondrá los objetivos, estructura y reglas de
distribución de potestad tributaria de los distintos modelos de convenios para
evitar la doble imposición (OCDE, ONU, régimen
de la Comunidad Andina –Decisión 578–, etc.), con
énfasis en la aplicación de los Convenios y la problemática del abuso de
tratado.
1. Objetivos de los Convenios: finalidad y efectos restrictivos.
2. Evolución histórica de los modelos de Convenios OCDE, ONU y CAN: Diferencias y similitudes.
3.
Los Convenios bajo el Derecho
Internacional y la legislación interna: reglas de aplicación y reenvío.
4.
Estructura general de los
Convenios.
5.
Sujetos cubiertos por los Convenios
y el abuso del Convenio.
6.
Impuestos comprendidos.
7.
Reglas de distribución de la
potestad tributaria.
8.
Métodos para aliviar la doble
imposición internacional e implementación de los beneficios.
Clase 4: “Interpretación de los convenios para evitar la doble imposición”
Mariano F. Braccia (Argentina). Miércoles 14 de septiembre de 2022 (4hs)
Se analizará la metodología para interpretar adecuadamente los convenios para evitar la doble imposición en función de su norma específica y las reglas de interpretación de la Convención de Viena sobre el Derecho de los Tratados (CVDT), incluyéndose el comentario crítico de jurisprudencia reciente sobre abuso de tratado.
Clase 5: Ejercicio integrador del Módulo 1. Miércoles 21 de septiembre de 2022 (4hs)
Módulo 2: Auditoría
Clase 6: “Auditoría fiscal internacional”
Jorge Santa Cruz Gutiérrez (México). Miércoles 28 de septiembre de 2022 (4hs)
Se brindará una experiencia de primera mano sobre el funcionamiento del área de fiscalidad internacional de una administración tributaria, destacándose las nuevas herramientas legales y los desafíos que enfrentan en la actualidad.
Clase 7: “Transparencia fiscal internacional”
Ana Lucía Ferreyra (Argentina). Miércoles 5 de octubre de 2022 (4hs)
Se examinarán los mecanismos de transparencia e intercambio de información fiscal, con especial enfoque en las medidas de transparencia de la renta empresaria, tales como los regímenes obligatorios de divulgación de planificaciones fiscales agresivas; el intercambio y publicidad de los Informes País por País (CbC); la transparencia de beneficiarios finales y el impacto de las filtraciones de información (Panamá y Pandora Papers), etc.
Clase 8: “Planificación fiscal internacional”
Mariano F. Braccia (Argentina). Miércoles 12 de octubre de 2022 (4hs)
Se analizarán los conceptos fundamentales de la dogmática tributaria de la evasión, elusión tributaria y economía de opción, con un enfoque práctico orientado a justificar la aplicación de las normas de tributación internacional en las que los contribuyentes pueden sustentar su derecho a ejercer una planificación fiscal legítima.
Clase 9: “Prevención y resolución de disputas ficales”
Manuel Alcalde (Chile). Miércoles 19 de octubre de 2022 (4hs)
Se abordarán los mecanismos de prevención y resolución de disputas fiscales en materia de tributación internacional, con especial atención a las modificaciones introducidas en los procedimientos de acuerdo mutuo (MAP) y la evolución hacia la consagración del arbitraje tributario como un estándar global.
Clase 10: Ejercicio integrador del Módulo 2. Miércoles 26 de octubre de 2022 (4hs)
Módulo 3: Reforma
Clase 11: “Medidas antielusivas generales y específicas”
Juan Carlos Pérez Peña (México). Miércoles 02 de noviembre de 2022 (4hs)
Se estudiarán en profundidad las medidas antielusivas generales y específicas, domésticas y convencionales, que integran el derecho internacional tributario, examinando los aspectos controvertidos que genera su aplicación.
Clase 12: “Tributación de la economía digital”
Andrea Laura Riccardi Sacchi (Uruguay). Miércoles 9 de noviembre de 2022 (4hs)
Se analizarán, con detalle y de forma crítica, atendiendo a los intereses de la región, el Pilar 1 (adopción de un sistema formulario de distribución de rentas empresarias residuales) y el Pilar 2 (impuesto mínimo global) elaborados por el Marco Inclusivo BEPS para reformar los principios de la tributación internacional con la finalidad de enfrentar los desafíos fiscales provenientes de la digitalización de la economía.
Clase 13: “Precios de transferencia”
Fernando Becerra O’Phelan (Perú). Miércoles 16 de noviembre de 2022 (4hs)
Se expondrán los fundamentos del principio de plena competencia y los aspectos críticos relativos a la aplicación de las normas de precios de transferencia, destacando las particularidades de los países de la región, tal como la vigencia y aplicación del “Sexto Método”.
Clase 14: “Taxtech, Inteligencia Artificial y tributación internacional”
Pablo Mahu M. (Chile). Miércoles 23 de noviembre de 2022 (4hs)
Se examinará el impacto de las nuevas tecnologías en las normas de tributación internacional, con especial énfasis en los interrogantes que plantea la tributación de los criptoactivos y la Inteligencia Artificial.
Clase 15: Ejercicio integrador del Módulo 3. Miércoles 30 de noviembre de 2022 (4hs)
Clase 16: Ejercicio integrador global. Miércoles 7 de diciembre de 2022 (6hs)
